Mulți asociază dividendele doar cu „banii în plus” din firmă și abia când îi scot se lovesc de rețineri, termene și declarații. În acest ghid găsești, la zi, cum se impozitează dividendele, ce reții, până când plătești și ce ai de declarat către stat.

Ce înseamnă, de fapt, dividende și cine plătește impozit

Dividendul este partea de profit care se distribuie asociaților sau acționarilor unei firme, după ce firma a calculat și plătit impozitul pe profit sau pe venitul microîntreprinderii. Banii aceștia nu apar „din senin”: în spate există o hotărâre de distribuire și o evidență contabilă clară.

Impozitul pe dividende este datorat atât de persoanele fizice, cât și de persoanele juridice care încasează astfel de venituri, cu anumite excepții între firme, prevăzute de Codul fiscal. În practică, pentru un asociat persoană fizică dintr-un SRL clasic, impozitul se reține la sursă de către firmă, iar asociatul primește suma „în mână” după scăderea impozitului.

Distribuirea de dividende se poate face din profitul anilor trecuți, rămas nerepartizat, sau din profitul curent, pe baza unui bilanț interimar. În toate cazurile, există obligații fiscale care se leagă de data plății efective a dividendului către asociat.

Impozit pe dividende: cât reții în prezent

Potrivit datelor oficiale, impozitul pe dividende datorat de persoanele fizice, pentru distribuiri făcute în anul 2026, este de 8% din suma brută. Cota se aplică asupra valorii dividendului cuvenit asociatului, înainte de orice altă reținere.

Impozitul se reține și se plătește de firmă, nu de asociat, în momentul în care se face plata efectivă a dividendelor. Dacă se aprobă repartizarea profitului, dar banii nu sunt încă virați, impozitul nu se plătește imediat, ci doar când se face plata sau se compensează cu alte drepturi.

În anumite situații, dacă persoana care încasează dividendele este tot o firmă și sunt îndeplinite condițiile de deținere prevăzute de Codul fiscal (participație minimă și perioadă minimă de deținere), se poate aplica scutirea de impozit pe dividende. Aici discuția se poartă cu contabilul, pentru că nu toate situațiile se încadrează automat.

Când apare contribuția la sănătate pentru dividende

Pe lângă impozitul pe dividende, intervine și contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS), dacă veniturile din dividende, împreună cu alte venituri extra-salariu (chirii, PFA, dobânzi etc.), depășesc anumite plafoane anuale. Plafoanele se raportează la salariul minim brut pe economie în vigoare în anul de referință.

Conform datelor oficiale, pentru 2026 se iau în calcul plafoane multiple de salariu minim, iar dacă veniturile din dividende trec de primul prag, se datorează CASS la un anumit nivel fix, nu procent la leu. Contribuția nu se reține de firmă, ci se declară și se plătește de persoana fizică prin formularul dedicat (în prezent, declarația unică).

Aici apar frecvent confuzii: firma reține doar impozitul pe dividende de 8%. Obligațiile de CASS depind de totalul veniturilor pe care le are persoana fizică într-un an, și se stabilesc pe baza declarației anuale depuse la organul fiscal.

Când plătești impozitul pe dividende și ce termene ai

Termenul de plată pentru impozitul pe dividende este legat de luna în care se face plata către asociat. Conform prevederilor fiscale valabile la 2 septembrie 2026, firma trebuie:

  • să calculeze și să rețină impozitul pe dividende în momentul plății;
  • să vireze impozitul la buget până la data de 25 a lunii următoare plății dividendelor;
  • să includă aceste sume în declarația fiscală lunară sau trimestrială, după caz.

Dacă, de exemplu, firmei i se aprobă în mai distribuirea profitului, dar plătește efectiv dividendele către asociați în august, impozitul devine exigibil în august. Vărsarea impozitului la stat se face până pe 25 septembrie, iar obligația de declarare se leagă de aceeași perioadă fiscală.

În practică, multe firme aleg să programeze plățile de dividende la final de trimestru tocmai pentru a simplifica evidența. Important este să ții minte că nu data hotărârii de repartizare fixează termenul pentru impozit, ci data plății către asociat.

Ce declarații depune firma pentru dividende

Pentru dividende, firma are două tipuri de obligații: declarații curente la momentul plății impozitului și raportări anuale despre beneficiarii de venit. Aceste obligații se aplică și microîntreprinderilor, și plătitorilor de impozit pe profit, atâta timp cât distribuie dividende.

Declarația prin care se raportează lunar sau trimestrial impozitul pe dividende se depune până pe 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Termenul coincide cu scadența de plată a impozitului. Neîncadrarea în termen atrage dobânzi și penalități de întârziere, calculate conform datelor oficiale ale organului fiscal.

În plus, firma are obligația să raporteze anual, printr-o declarație informativă, veniturile din dividende plătite către persoane fizice în anul anterior. Această raportare se face până la termenul stabilit de Codul fiscal pentru veniturile cu reținere la sursă, și stă la baza verificărilor privind CASS și situația fiscală a fiecărui beneficiar.

Ce are de făcut persoana fizică: când declară dividendele

Un asociat persoană fizică nu are, în general, nimic de declarat separat pentru impozitul pe dividende, pentru că acesta este reținut la sursă de firmă. Situația se schimbă doar când se declanșează obligația de CASS sau când are și alte venituri din activități independente, cedarea folosinței bunurilor sau investiții.

Dacă totalul veniturilor relevante dintr-un an depășește pragul de CASS stabilit în funcție de salariul minim, persoana fizică trebuie să depună declarația anuală (declarația unică) până la termenul-limită prevăzut de legislație pentru anul respectiv. În baza datelor oficiale, termenul de depunere este, în general, în prima parte a anului următor, dar poate fi modificat prin acte normative ulterioare, așa că trebuie verificat la zi.

În declarație se bifează veniturile din dividende și se stabilește dacă se datorează sau nu contribuția la sănătate, în funcție de plafon. Plata CASS se face până la același termen cu depunerea declarației sau în tranșe, conform opțiunii persoanei și prevederilor codului de procedură fiscală.

Greșeli frecvente când scoți dividende și cum le eviți

Una dintre cele mai frecvente probleme este confuzia între anul în care s-a realizat profitul și anul în care se plătesc dividendele. Pentru impozitul de 8% contează anul plății efective, nu anul în care a fost obținut profitul din care se distribuie banii.

O altă greșeală care se repetă: asociatul crede că, dacă are deja salariu și i se oprește CASS, nu mai poate apărea obligație și pentru veniturile din dividende. Datele oficiale arată clar că plafonul de CASS se analizează pe total venituri relevante, nu doar pe salariu, iar contribuția poate apărea separat.

Nu în ultimul rând, multe microîntreprinderi uită să își actualizeze informațiile fiscale când se schimbă salariul minim sau cotele de impozitare. Un control poate constata diferențe de impozit pe dividende sau lipsa raportărilor anuale. De aceea, este util să verifici anual noutățile fiscale și să discuți cu contabilul înainte să programezi distribuiri mari de profit.

Întrebări frecvente

Se plătesc dividende dacă firma are datorii la stat?

Da, dividendele se pot distribui și când există datorii, dar administratorii trebuie să țină cont de regulile privind capitalul propriu, insolvența și eventualele limitări legale. Situațiile concrete se analizează cu contabilul, la nevoie, cu un avocat.

Se impozitează dividendele reinvestite în firmă?

Dacă profitul este lăsat în firmă și nu se aprobă distribuirea lui ca dividende, nu se datorează impozit pe dividende. Impozitul apare abia când există o hotărâre de distribuire și se face efectiv plata sau compensarea către asociați.

Cum știu dacă trebuie să plătesc CASS pentru dividende?

Se adună veniturile din dividende cu celelalte venituri relevante pe tot anul și se compară cu pragul de CASS stabilit ca multiplu al salariului minim. Dacă totalul depășește pragul, obligația de CASS se stabilește prin declarația unică.

Regula simplă, dacă ești asociat într-o firmă, este să nu tratezi dividendele ca pe un „bonus” fără obligații: înainte să scoți bani din profit, verifică alături de contabil ce cote se aplică, ce termene ai și ce trebuie declarat, ca să nu transformi un câștig legitim într-o sursă de probleme fiscale.

Acest material are rol informativ. Nu reprezintă recomandare fiscală sau juridică, iar regulile se pot modifica. Pentru situația ta concretă, verifică informațiile în sursele oficiale ale statului și consultă un specialist autorizat.