Mulți antreprenori mici pornesc de la venit, nu de la structură: „dacă încasez la fel, e mai bine SRL sau PFA?”. În articolul de față desfacem calculele la același venit, explicăm ce taxe plătești, ce rămâne în mână și în ce situații SRL sau PFA se vede mai dur în buzunar.

Ce înseamnă „același venit” și la ce cifre ne uităm

Ca să compari corect SRL și PFA, trebuie să vorbești despre același tip de sumă. Mulți amestecă venitul brut al firmei cu banii pe care îi încasează efectiv ca persoană fizică.

În articol, când spunem același venit ne referim la cifra pe care o generezi din activitate într-un an, înainte de taxe: de exemplu 100.000 lei încasați din servicii. De aici încolo, întrebarea este: câți bani pleacă la stat și câți rămân la tine, dacă lucrezi ca PFA sau prin SRL?

Ne uităm la trei elemente mari: impozitul pe venit sau pe profit, contribuțiile sociale (CAS și CASS) și alte costuri obligatorii (de exemplu salariu minim în cazul unor SRL-uri fără part-time real, contabili, evidențe).

Reguli actuale de taxe pentru PFA în 2026

Un PFA în sistem real plătește, în linii mari, trei categorii de taxe: impozit pe venit, contribuție de pensie (CAS) și contribuție de sănătate (CASS). Procentele și plafoanele vin din date oficiale valabile pentru anul fiscal 2026, dar valorile exacte (plafoane, salariu minim) pot fi actualizate prin lege.

Impozitul pe venit pentru PFA în sistem real este de 10% aplicat la venitul net (încasări minus cheltuieli deductibile). CAS-ul se calculează la un plafon minim raportat la salariul minim pe economie, iar CASS la unul sau mai multe plafoane de venit anual. Dacă treci de anumite praguri, contribui la niveluri mai mari.

La PFA cu același venit, cea mai frecventă greșeală este să uiți că unele contribuții se plătesc indiferent că scoți toți banii sau nu. Dacă venitul estimat trece de plafon, intri la CAS și CASS chiar dacă, în practică, nu ridici acei bani pentru consum personal, ci îi reinvestești în activitate.

Cum arată taxele pentru un SRL mic la același venit

La un SRL de tip microîntreprindere, impozitarea standard, conform legislației fiscale în vigoare, este impozit pe venitul microîntreprinderii (cotă procentuală din cifra de afaceri) plus contribuțiile și impozitul aferent salariului sau dividendelor, în funcție de cum scoți banii din firmă.

Impozitul pe cifra de afaceri se aplică pe total încasări, nu pe profit. Chiar dacă ai cheltuieli puține și profit mare, plătești acest impozit. La același venit de 100.000 lei, SRL-ul plătește impozitul de micro pe întreaga sumă, apoi, dacă vrei să scoți banii, intră în joc impozitul pe dividende și eventual contribuția la sănătate, după plafoanele din Codul fiscal.

O situație aparte apare dacă lucrezi singur și te trezești că inspectorii consideră că ai nevoie de un contract de muncă minim în firmă. Un salariu, chiar la nivelul minim, înseamnă contribuții lunare CAS, CASS și impozit pe salariu, adică un flux constant de bani care pleacă, indiferent cât facturezi într-o lună sau alta.

SRL sau PFA la același venit: unde pleacă, în practică, mai mulți bani

Nu există un răspuns unic, pentru că structura de cost depinde mult de nivelul de venit, de cheltuielile deductibile reale și de cum scoți banii din SRL. Dar se văd câteva scenarii clare, confirmate de calcule făcute de consultanți fiscali pe baza legislației actuale.

La venituri anuale relativ mici, aproape de plafonul pentru contribuții minime, PFA-ul tinde să fie mai „greu” la contribuțiile sociale raportate la ce rămâne în mână, mai ales când nu ai multe cheltuieli deductibile. Plătești CAS și CASS la plafoanele stabilite de lege, chiar dacă profitul tău real nu e spectaculos.

La venituri medii și mari, mai ales în servicii unde ai cheltuieli reduse, un SRL bine organizat – cu impozit de micro, distribuire de dividende și eventual optimizare de salariu – poate duce la o povară fiscală totală mai mică decât un PFA, la același venit încasat. Diferența se vede mai ales când depășești pragurile la care PFA-ul urcă la plafoane superioare pentru CAS și CASS.

Contează și ritmul în care scoți banii. La PFA, banii sunt ai tăi direct, deci întreaga bază de calcul se consideră venit personal. La SRL, poți alege să lași o parte din profit în firmă pentru investiții viitoare, ceea ce înseamnă că nu plătești deocamdată impozit și contribuții aferente dividendelor pe acea sumă.

Ce greșeli fac cel mai des antreprenorii când compară SRL și PFA

Prima greșeală este să compari doar impozitul pe venit de 10% la PFA cu impozitul de micro la SRL și să tragi concluzia că „10% e mai puțin decât X%”. De fapt, pachetul complet de taxe și contribuții dă imaginea corectă.

A doua greșeală este să ignori cheltuielile reale. Un PFA poate deduce multe tipuri de cheltuieli, dar în practică un freelancer care lucrează de acasă și are costuri mici nu ajunge la o listă prea lungă. Un SRL are, în mod obișnuit, costuri suplimentare: contabil, eventual salariu minim, taxe bancare.

O a treia greșeală ține de planurile de viitor. Alegi PFA pentru că, la venituri mici, pare mai simplu, dar în doi ani venitul crește și depășești plafoanele. Brusc, pachetul de contribuții devine mult mai mare, iar trecerea ulterioară la SRL vine cu birocrație, timp pierdut și costuri de închidere sau transformare.

  • Nu lua în calcul doar impozitul, ci toate contribuțiile.
  • Ține cont de evoluția probabilă a veniturilor, nu doar de anul viitor.
  • Întreabă contabilul cum se schimbă calculele când depășești plafoanele.

Cum iei o decizie informată, nu doar „după ureche”

Cel mai sănătos mod de a decide între SRL și PFA la același venit este să faci o simulare cu cifrele tale. Un contabil bun sau un consultant fiscal îți poate calcula cât plătești efectiv într-un an în fiecare variantă, folosind date oficiale actualizate pentru salariul minim și plafoane de contribuții.

Ideal ar fi să iei în calcul mai multe scenarii de venit: unul conservator (dacă prinzi un an mai slab), unul realist și unul optimist. Vezi cum se schimbă taxele la fiecare prag și ce se întâmplă dacă ajungi să depășești limitele la care crește nivelul de contribuții sociale.

Nu uita nici de latura practică: câtă birocrație poți duce, cât costă un contabil, cât de des vrei sau trebuie să scoți bani din firmă. Poate că, la același venit, SRL-ul iese ușor mai avantajos fiscal, dar te sufocă la hârtii și controale, iar tu ai nevoie de simplitate în primii ani.

Întrebări frecvente

La ce venit devine mai avantajos un SRL față de un PFA?

Nu există un prag oficial, pentru că depinde de cheltuielile deductibile, de modul în care scoți banii și de plafoanele pentru CAS și CASS. De obicei, la venituri medii și mari, un SRL bine structurat începe să câștige.

Pot să trec de la PFA la SRL dacă îmi cresc veniturile?

Da, dar trebuie urmate proceduri de înființare a firmei, eventual, de radiere a PFA-ului. E bine să discuți din timp cu un contabil, ca să eviți suprapuneri de obligații fiscale și perioade în care plătești dublu anumite contribuții.

Contează dacă sunt salariat în paralel și am și PFA sau SRL?

Da, pentru că unele contribuții se consideră deja acoperite prin contractul de muncă, iar altele se calculează separat pe activitatea independentă. Situația trebuie analizată punctual, pe baza veniturilor totale și a legislației actualizate.

Până la urmă, întrebarea nu este doar „unde pleacă mai mulți bani la același venit”, ci și ce fel de drum îți imaginezi pentru următorii ani: activitate de supraviețuire, mic business stabil sau firmă care crește. Forma juridică vine la pachet cu acest plan, nu doar cu procentul de impozit.

Acest material are rol informativ și se bazează pe legislația fiscală în vigoare la data redactării. Nu înlocuiește analiza unui contabil sau consultant fiscal, iar deciziile concrete trebuie luate pe baza unei simulări personalizate și a informațiilor oficiale actualizate.